2024-04-06 10:28:49來源:魔方格
摘要:一般納稅人直接減免稅的會計分錄如下:結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品應分攤的進項稅額,借:主營業(yè)務成本,貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)
(資料圖片)
一般納稅人直接減免稅的會計分錄如下:
企業(yè)部分產(chǎn)品免稅:
月份終了,按免稅主營業(yè)務收入和適用稅率計算出銷項稅額,然后減去按稅法規(guī)定方法計算的應分攤的進項稅額,其差額即為當月銷售免稅貨物應免征的稅額。
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品應分攤的進項稅額:
借:主營業(yè)務成本(應分攤的進項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷項稅額時:
借:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時:
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:補貼收入
企業(yè)全部產(chǎn)品免稅。
根據(jù)上述計算結(jié)果:
計算免繳稅額時:
借:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時:
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:補貼收入
企業(yè)享受相關(guān)政策進行稅費減免,應當通過“營業(yè)外收入”科目進行核算。稅收減免,是根據(jù)國家一定時期的政治、經(jīng)濟、社會政策要求,對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某些特殊情況給予減輕或免除稅收負擔。對應征稅款依法減少征收為減稅,對應征稅款全部免除納稅義務為免稅。